??? 5 、關(guān)于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)代開(kāi)專用發(fā)票問(wèn)題
??? 關(guān)于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅專用發(fā)票代開(kāi)事宜，可選擇按照指引（七）第一條把握，也可按以下原則把握：
??? （1）對(duì)于無(wú)差額扣除項(xiàng)目的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，申請(qǐng)?jiān)诜?wù)發(fā)生地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，代開(kāi)專票并繳納稅款后，該筆業(yè)務(wù)暫不進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)；
??? （2）對(duì)于有差額征稅項(xiàng)目的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人。
??? 據(jù)了解，對(duì)于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)代開(kāi)專用發(fā)票，金三系統(tǒng)將分兩步升級(jí)，第一步實(shí)現(xiàn)建筑服務(wù)差額計(jì)稅、全額代開(kāi)功能；第二步解決預(yù)繳表申報(bào)與代開(kāi)專票重復(fù)征稅問(wèn)題。在第一步升級(jí)后，第二步升級(jí)前，申請(qǐng)?jiān)诜?wù)發(fā)生地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，代開(kāi)專票并繳納稅款后，該筆業(yè)務(wù)暫不進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)。
??? 對(duì)于以上暫不進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)的納稅人，需填制《增值稅預(yù)繳稅款表》，報(bào)建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)留存。