□本報(bào)記者 鐘偉 本報(bào)通訊員 馬曉光 趙志國

“內(nèi)部審計(jì)”不同于“國家審計(jì)”“社會(huì)審計(jì)”，是由單位內(nèi)部的專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。為適應(yīng)新時(shí)期發(fā)展需要，縣審計(jì)局把推動(dòng)內(nèi)審工作作為審計(jì)監(jiān)督體系的重要一環(huán)，以制度建設(shè)為保障，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)為平臺(tái)，以監(jiān)督指導(dǎo)為重點(diǎn)，以不斷強(qiáng)化源頭審計(jì)的形式為各單位、部門、鎮(zhèn)街、企業(yè)等筑牢第一道“免疫系統(tǒng)”。截至目前，全縣已經(jīng)有33家鎮(zhèn)街、單位、企業(yè)成立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其中15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）均設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、具有獨(dú)立辦公場(chǎng)所、配備了專職兼職內(nèi)審人員、制定了內(nèi)審制度，每年均開展村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

黨建引領(lǐng) 一單位一品牌 一支部一特色

“怎么做好一名內(nèi)部審計(jì)員呢？大家記住要在思想上有以下轉(zhuǎn)變：即由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變，由事后問責(zé)向事前預(yù)防轉(zhuǎn)變，更早地發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部存在的違法違規(guī)苗頭性問題以及可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，從源頭上預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。”7月26日，齊河縣審計(jì)局黨組成員、副局長李紅梅在潘店鎮(zhèn)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候如是說。

原來，這是縣審計(jì)局開展“內(nèi)審送基層”黨建特色活動(dòng)，對(duì)全縣內(nèi)審工作開展情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，結(jié)合“我為群眾辦實(shí)事”活動(dòng)，為基層單位提供針對(duì)性、專業(yè)性內(nèi)審幫扶指導(dǎo)。他們將全局黨員組建為12支黨員對(duì)接幫扶隊(duì)伍，對(duì)接設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的33家縣直部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），通過開展現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、座談交流、組織專家授課等方式，促進(jìn)各部門單位內(nèi)部審計(jì)工作。今年以來，共培訓(xùn)各單位、鎮(zhèn)街內(nèi)審人員360余人次。

“定位決定站位?！笨h審計(jì)局黨組書記張強(qiáng)表示，審計(jì)機(jī)關(guān)既是業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)更是政治機(jī)關(guān)；審計(jì)干部既是專業(yè)人員，更是黨的干部；審計(jì)工作要緊跟縣委、縣政府中心工作，主動(dòng)置身于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，緊貼改革發(fā)展穩(wěn)定大局。如何緊跟中心和大局？“我們把全面加強(qiáng)黨的建設(shè)作為提高審計(jì)工作，尤其是內(nèi)審工作戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)來抓，積極推進(jìn)‘黨建+’模式，有效推動(dòng)黨建工作與中心工作、日常工作相融合、相促進(jìn)?！?/p>

縣審計(jì)局以“書記項(xiàng)目”為抓手，促黨建內(nèi)審雙提升。按照“一單位一品牌、一支部一特色”的要求，緊密結(jié)合全縣中心工作，以制度創(chuàng)新為主要方式，開展黨員教育和管理，積極培育特色亮點(diǎn)或黨建品牌。

不斷推進(jìn)黨組自身能力建設(shè)，他們以打造學(xué)習(xí)型黨組織為目標(biāo)，堅(jiān)持和完善黨員學(xué)習(xí)制度，通過開展“主題黨日”和“三會(huì)一課”等活動(dòng)，教育黨員干部自覺將黨的十九大精神及歷屆全會(huì)精神融入日常工作、牢記使命，勇挑重?fù)?dān)、忠誠履職。

不斷提升黨組規(guī)范化水平，縣審計(jì)局堅(jiān)持以制度抓黨建、促黨建，推進(jìn)黨建工作管理規(guī)范化、制度化。制定“333”支部工作法（狠抓三個(gè)到位，實(shí)施三大工程，堅(jiān)持三個(gè)一線），即黨建主體責(zé)任落實(shí)到位、黨建任務(wù)項(xiàng)目化推送到位、組織生活標(biāo)準(zhǔn)化落實(shí)到位；實(shí)施黨性淬煉工程、作風(fēng)轉(zhuǎn)變工程、能力提升工程；堅(jiān)持黨組織建立在審計(jì)一線、堅(jiān)持組織生活開展在審計(jì)一線、堅(jiān)持廉政監(jiān)督強(qiáng)化在審計(jì)一線。他們通過修訂完善各項(xiàng)黨建工作制度，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力。

不斷強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)，縣審計(jì)局注重將廉政監(jiān)督延伸至審計(jì)一線，筑牢內(nèi)部監(jiān)督防線，審前審計(jì)組向縣審計(jì)局黨組簽訂廉政責(zé)任書，審中縣審計(jì)局黨組不定期督查審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況、審計(jì)人員工作作風(fēng)情況，審后聽取被審計(jì)單位意見，織密外部監(jiān)督網(wǎng)，確保將廉潔從審貫穿審計(jì)全過程。

縣審計(jì)局積極建立健全黨建工作體系，始終堅(jiān)持“以黨建促審計(jì)，以審計(jì)業(yè)務(wù)強(qiáng)黨建”的理念，將黨建工作與審計(jì)工作同部署、同落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了兩促進(jìn)、兩提高；嚴(yán)格落實(shí)黨建工作責(zé)任?？h審計(jì)局機(jī)關(guān)黨組織認(rèn)真落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求和抓黨建的責(zé)任，專題研究部署機(jī)關(guān)黨建工作，認(rèn)真分析黨建形勢(shì)，逐級(jí)分解黨建工作責(zé)任，制定書記抓黨建三級(jí)責(zé)任清單；積極推動(dòng)黨建工作創(chuàng)新提效，結(jié)合外派審計(jì)任務(wù)重、外出審計(jì)人員多的實(shí)際，堅(jiān)持在審計(jì)組中建立“臨時(shí)黨支部”，構(gòu)建“支部+項(xiàng)目”黨建模式，制定出臺(tái)《審計(jì)組臨時(shí)黨支部工作規(guī)則》；實(shí)行“一旗、一牌、一談話”制度，即舉行授黨旗儀式并懸掛于審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)擺放臨時(shí)黨組織公示牌、黨小組組長與審計(jì)組進(jìn)行審前談話，做到哪里有項(xiàng)目，哪里就有黨的組織，哪里就有黨的活動(dòng)，將一個(gè)個(gè)黨建“空白點(diǎn)”變成了“創(chuàng)新點(diǎn)”，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)黨建工作的全覆蓋。

制度為先 把好關(guān)口“治已病、防未病”

在一些人眼里，審計(jì)工作多在“事后”，但我縣審計(jì)人早已更新這一陳舊觀點(diǎn)，將審計(jì)關(guān)口前移，主動(dòng)靠前服務(wù)，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后緊密結(jié)合的全鏈條、全過程審計(jì)監(jiān)督模式，而且他們將這個(gè)理念也貫徹在內(nèi)審工作之中。

“定期開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)真的很必要，這樣做，能維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞，避免違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生，也能為我們鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航?！毙峦玩?zhèn)黨委委員焦雨晴如是說。今年以來，該鎮(zhèn)定期召開專題部署會(huì)，對(duì)照財(cái)務(wù)管理制度，列出內(nèi)審計(jì)劃清單，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，明確審計(jì)重點(diǎn)。截至目前，鎮(zhèn)審計(jì)站共完成了43個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，其中：財(cái)務(wù)收支審計(jì)4個(gè)、村干部離任審計(jì)37個(gè)，基建工程項(xiàng)目審計(jì)1個(gè)，內(nèi)審項(xiàng)目1個(gè)，并計(jì)劃2021年底前全部完成鎮(zhèn)區(qū)路面鋪設(shè)和社區(qū)幸福院等民生工程內(nèi)審工作。

“審計(jì)人既是敢于亮劍的‘經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士’，也是防患于未然的‘保健良醫(yī)’，如何把好關(guān)口‘治已病、防未病’是我們的一項(xiàng)重點(diǎn)工作?！崩罴t梅說起內(nèi)審工作如是比方。她說隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量提出了更高的要求，創(chuàng)新規(guī)范審計(jì)事業(yè)勢(shì)在必行。要牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，構(gòu)筑制度“防火墻”，強(qiáng)化監(jiān)督“緊箍咒”，以“創(chuàng)新”為引領(lǐng)，把“規(guī)范”貫穿審計(jì)全過程中，在規(guī)范的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新中不斷發(fā)展。

立足“黨建+內(nèi)部審計(jì)”，縣審計(jì)局也做了制度上的創(chuàng)新，通過建立黨員對(duì)接內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作臺(tái)賬，制定“黨建+內(nèi)審”業(yè)務(wù)指導(dǎo)細(xì)則，分值化考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)行“一月一次電話溝通、一季度一次現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、一年一次工作總結(jié)”，縣審計(jì)局黨組每季度收集各小組現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作情況，并將對(duì)接單位的內(nèi)審工作建設(shè)情況納入黨員年度工作考核。

在推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)方面，縣審計(jì)局指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)單位結(jié)合本單位職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全內(nèi)審業(yè)務(wù)管理、審計(jì)質(zhì)量控制等內(nèi)部審計(jì)管理制度，細(xì)化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，促進(jìn)部門內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化，努力提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

從強(qiáng)化內(nèi)審效果入手，縣審計(jì)局還建立了整改提醒制度。由審計(jì)局牽頭對(duì)內(nèi)部審計(jì)反饋問題整改未完成的單位以發(fā)送工作提醒函的方式督促整改，并由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告；與內(nèi)部審計(jì)單位紀(jì)檢、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等機(jī)制，形成內(nèi)部監(jiān)督合力；對(duì)整改不到位或整改措施不力的，縣審計(jì)局將結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注，加以督促；充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用，既通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，又舉一反三，完善相關(guān)制度，加強(qiáng)源頭治理，建立長效機(jī)制，真正做到“治已病、防未病”。舉一反三 強(qiáng)化整改落實(shí)與成果運(yùn)用

齊河金能科技股份有限公司是一家以生產(chǎn)經(jīng)營煤化工產(chǎn)品與精細(xì)化工產(chǎn)品為主的大型綜合性化工企業(yè)。2004年，該公司創(chuàng)新性設(shè)立了審計(jì)部，部門內(nèi)配置了專職審計(jì)人員及造價(jià)工程師9人。同時(shí)，他們執(zhí)行“審計(jì)無禁區(qū)”的規(guī)定，從傳統(tǒng)的查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制審計(jì)轉(zhuǎn)型，并在基建、供應(yīng)鏈、營銷等審計(jì)領(lǐng)域中成績斐然，在為單位降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增加了價(jià)值，獲得了相關(guān)部門多次“點(diǎn)贊”。

公司總經(jīng)理單曰新表示：“內(nèi)部審計(jì)是公司實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展關(guān)鍵一環(huán)，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)公司內(nèi)部控制適時(shí)持續(xù)地監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)，保證了內(nèi)部控制按預(yù)期進(jìn)行，并根據(jù)實(shí)際情況的變化而進(jìn)行合理的調(diào)整，為企業(yè)健康有效運(yùn)行提供了保障、維護(hù)的作用。”

內(nèi)審的最終目的是推進(jìn)部門工作，整改工作落實(shí)的好壞直接影響到內(nèi)審成果運(yùn)用。我縣合理擴(kuò)大內(nèi)審結(jié)果適用范圍，在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，細(xì)化完善審計(jì)工作實(shí)施方案；將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作開展情況納入監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍，采用“經(jīng)責(zé)﹢內(nèi)審”的嵌套模式，做到“一審多果”“一果多用”，提高內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量和層次；重點(diǎn)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)作出的事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)組經(jīng)核實(shí)后予以采信利用；對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題糾正不及時(shí)不到位的，則依法提出處理意見并督促整改。

“不斷強(qiáng)化內(nèi)審工作管理，加強(qiáng)質(zhì)量管控，通過創(chuàng)新審計(jì)工作方式方法、深化成果運(yùn)用，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)審工作提質(zhì)增效，真正起到為經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航的作用?！饼R河農(nóng)商銀行黨委書記、董事長李冰云在內(nèi)審工作規(guī)范提升座談會(huì)上如是說。齊河農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司作為一家專注于服務(wù)三農(nóng)、社區(qū)居民、個(gè)體工商戶及中小微企業(yè)的地方金融機(jī)構(gòu)，存、貸規(guī)模及市場(chǎng)占有率多年來穩(wěn)居我縣各金融機(jī)構(gòu)首位。今年以來，齊河農(nóng)商銀行高度重視內(nèi)審工作，創(chuàng)新開展現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，強(qiáng)化項(xiàng)目論證，加強(qiáng)質(zhì)量管控，全力做實(shí)審計(jì)成果運(yùn)用。該行審計(jì)工作由董事長直接分管，通過不斷健全內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位，定期召開審計(jì)聯(lián)席會(huì)，暢通部門聯(lián)動(dòng)效能，復(fù)盤上季度各項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的典型問題、屢查屢犯問題，深入分析問題成因，研究制定整改及預(yù)防措施，同時(shí)細(xì)化責(zé)任追究流程，大大縮短了從審計(jì)檢查到完成責(zé)任追究的時(shí)間，持續(xù)提升了工作效能。截至目前，已開展25個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，涉及信貸、資產(chǎn)、資金等重點(diǎn)領(lǐng)域，通過開展審計(jì)監(jiān)督檢查，一些苗頭性、普遍性、趨勢(shì)性的問題得到遏制，進(jìn)一步筑牢了員工的合規(guī)意識(shí)，有效推動(dòng)了農(nóng)商行高質(zhì)量發(fā)展。

為保證工作成效，我縣積極建立反饋問題整改臺(tái)賬?？h審計(jì)局將內(nèi)審單位的審計(jì)整改放在突出位置，全程追蹤內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。從制度、機(jī)制上推出整改管理辦法，明確專人負(fù)責(zé)，按季度收集相關(guān)單位審計(jì)反饋問題整改進(jìn)度，及時(shí)更新整改臺(tái)賬數(shù)據(jù)。實(shí)行整改掛銷號(hào)、約談、公告和推行后續(xù)審計(jì)制度，督促內(nèi)審單位落實(shí)整改責(zé)任，走完整改“最后一公里”。力學(xué)篤行 以審代訓(xùn) 審訓(xùn)結(jié)合 優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)今年以來，縣審計(jì)局圍繞改革創(chuàng)新工作要求，探索內(nèi)審工作新機(jī)制，采取“以審代訓(xùn)，審訓(xùn)結(jié)合”的工作形式，動(dòng)態(tài)組織內(nèi)審人員參與有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行跟班鍛煉學(xué)習(xí)，打破傳統(tǒng)的內(nèi)審課程教學(xué)模式，既彌補(bǔ)了審計(jì)機(jī)關(guān)力量不足的問題，又在實(shí)踐中加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，有效提升了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源共享。

為提高有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目與跟班內(nèi)審人員的匹配性，該局在有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，動(dòng)態(tài)在相關(guān)微信交流群中推送“審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)情況、跟班人員需求情況、跟班期限”等信息，以“菜單”的形式，供有關(guān)單位結(jié)合自身實(shí)際選擇參與跟班的項(xiàng)目，有效提高跟班鍛煉的針對(duì)性。另外，我縣還組織部分內(nèi)審人員分期、分批開展專題培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)、審計(jì)業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等方面的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，幫助內(nèi)部審計(jì)人員更新知識(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技能。

“打鐵必須自身硬，我們把打造忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)、有能力的審計(jì)鐵軍，作為頭等大事來抓?！睆垙?qiáng)表示，他們以政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以能力建設(shè)為主導(dǎo)，以作風(fēng)建設(shè)為保障，努力建設(shè)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍，為全面開創(chuàng)齊河高質(zhì)量發(fā)展新局面保駕護(hù)航。